Obowiązkowy audyt fundacji rodzinnej

Audyt fundacji rodzinnej to niezależny, praktyczny przegląd tego, czy fundacja działa zgodnie z prawem, swoim celem oraz dokumentami wewnętrznymi – nie tylko „na papierze”, ale w realnych decyzjach, przepływach majątku i wypłatach świadczeń.

Zakres audytu koncentruje się na dwóch filarach: zarządzaniu majątkiem fundacji oraz zaciąganiu i spełnianiu zobowiązań (w tym publicznoprawnych), obejmując całokształt działalności fundacji.

Audyt ma charakter obowiązkowy i okresowy. Co do zasady przeprowadza się go co najmniej raz na cztery lata, a jeżeli sprawozdanie finansowe fundacji podlega obowiązkowemu badaniu na podstawie ustawy o rachunkowości – audyt wykonuje się corocznie przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego.

Wybór firmy audytorskiej albo zespołu audytorów należy do Zgromadzenia Beneficjentów.

Zakres audytu fundacji rodzinnej

Analizujemy statut, uchwały, regulacje i kluczowe umowy oraz sprawdzamy spójność działań fundacji z dokumentami i celem.

Przegląd dokumentów
i zgodności
(compliance review)

Badamy decyzje organów, przepływy majątku i świadczenia dla beneficjentów pod kątem poprawności, podstaw i ryzyk.

Weryfikacja decyzji
i przepływów (operational check)

Sprawdzamy księgi/ewidencje, sposób dokumentowania zdarzeń oraz obszary wrażliwe w rozliczeniach, aby ograniczyć ryzyko nieprawidłowości.

Ocena rozliczeń
i ewidencji
(finance & records)

Dostarczamy raport z wnioskami, priorytetami oraz konkretnymi rekomendacjami i planem korekt do wdrożenia.

Raport ryzyk
i plan działań
(report & remediation)

Przebieg audytu

Spotkanie inauguracyjne

ustalenie celu audytu, zakresu, harmonogramu oraz oczekiwanego formatu raportu
omówienie struktury fundacji, kluczowych aktywów, relacji ze spółkami i schematu świadczeń dla beneficjentów
uzgodnienie listy dokumentów, osób kontaktowych i zasad komunikacji w trakcie audytu oraz kontaktu z biegłym rewidentem

Analiza organizacyjna

analiza dokumentów ustrojowych i zasad działania (statut, regulacje, uchwały organów, rejestry)
mapowanie procesów: podejmowanie decyzji, realizacja świadczeń, zarządzanie majątkiem, obieg dokumentów i kontrola wewnętrzna
identyfikacja obszarów wrażliwych i punktów ryzyka wymagających pogłębienia w pracach audytorskich

Prace audytorskie

weryfikacja zgodności działań fundacji z prawem, statutem i uchwałami (governance i compliance)
badanie zdarzeń i przepływów: świadczenia dla beneficjentów, transakcje dotyczące majątku, relacje fundacja–spółki, zobowiązania i rozliczenia
ocena jakości dokumentowania i ewidencji (dowody, opisy, kompletność, spójność z decyzjami organów)

Spotkanie klaryfikujące

przedstawienie ustaleń wstępnych i omówienie kluczowych ryzyk oraz niezgodności
zebranie wyjaśnień i uzupełnień (dodatkowe dokumenty, kontekst biznesowy, potwierdzenia)
uzgodnienie priorytetów działań naprawczych oraz rekomendacji proceduralnych

Raport i opinia z badania

raport podsumowujący: identyfikacja ryzyk (prawnych, podatkowych, organizacyjnych) oraz ich waga i priorytety
rekomendacje korekt i usprawnień (procedury, standardy uchwał, obieg dokumentów, ewidencje)
plan działań: kolejność kroków, zakres odpowiedzialności i rekomendowany tryb wdrożenia

To jest element tekstowy. Kliknij ten element dwukrotnie, aby edytować tekst.

Modele współpracy

Kompleksowy audyt fundacji ze wsparciem wdrożeniowym

Realizujemy pełny audyt (od ustalenia zakresu po opinię i raport), a następnie wspieramy wdrożenie rekomendacji: plan działań naprawczych, usprawnienia procedur i standardów dokumentowania oraz koordynację z księgowością.

Przygotowanie do audytu obowiązkowego (pre-audit)

Weryfikujemy gotowość fundacji przed badaniem: porządkujemy dokumentację, identyfikujemy ryzyka, wskazujemy braki oraz rekomendujemy korekty, które warto wdrożyć przed audytem właściwym.

Udział w badaniu realizowanym z inną kancelarią lub audytorem

Aktywnie uczestniczymy w audycie podatkowym jako część zespołu audytorów - koordynujemy obieg materiałów i danych, przygotowujemy wyjaśnienia oraz stanowiska, wspieramy komunikację z audytorem wiodącym/kancelarią prowadzącą i weryfikujemy spójność ustaleń.

FAQ

Czym jest audyt fundacji rodzinnej?

Audyt fundacji rodzinnej to okresowy, niezależny przegląd funkcjonowania fundacji w zakresie zgodności z przepisami, statutem oraz decyzjami organów. Obejmuje weryfikację sposobu zarządzania majątkiem, realizacji świadczeń na rzecz beneficjentów, relacji ze spółkami oraz jakości dokumentacji i ewidencji. Celem audytu jest identyfikacja ryzyk (prawnych, podatkowych i organizacyjnych) oraz wskazanie działań, które zwiększają bezpieczeństwo operacyjne fundacji.

Jakie korzyści przynosi audyt fundacji?

Audyt pozwala wcześnie wykryć niezgodności i obszary podwyższonego ryzyka, zanim przełożą się na spory, odpowiedzialność organów lub konsekwencje podatkowe. Porządkuje zasady podejmowania decyzji, wypłat świadczeń i dokumentowania zdarzeń, a także wzmacnia ład korporacyjny (governance) fundacji. W efekcie fundacja działa bardziej przewidywalnie, a zarząd i beneficjenci zyskują przejrzystość co do zasad i procesu zarządzania majątkiem.

Co otrzymam po zakończeniu audytu?

Po audycie otrzymują Państwo raport z wnioskami, mapą ryzyk oraz rekomendacjami uporządkowania dokumentacji i procesów. Raport zawiera priorytety oraz plan działań – co należy poprawić, w jakiej kolejności i jakie dokumenty/procedury wdrożyć. Na życzenie zapewniamy również wsparcie we wdrożeniu rekomendacji oraz koordynację prac z księgowością i kancelarią obsługującą fundację.

Jakie są wymogi co do tego, kto wykonuje audyt?

Audyt fundacji rodzinnej może wykonać firma audytorska albo zespół audytorów. Podmiot wykonujący audyt wskazuje Zgromadzenie Beneficjentów. Jeżeli audyt jest realizowany przez zespół audytorów, ustawa wymaga, aby w jego skład wchodzili: biegły rewident, doradca podatkowy oraz adwokat lub radca prawny (zespół może być rozszerzony, ale te kompetencje są obligatoryjne).

Umów konsultację podatkową

Powiedz, czego dotyczy sprawa, a my wrócimy z konkretnymi pytaniami i propozycją kolejnych kroków.

Umów spotkanie

biuro@consigliare.pl
+48 797 784 015

Kraków
os. Na Lotnisku 1/U19

Myślenice
ul. ppłk. Jana Dunin-Brzezińskiego 3

Kancelaria

Specjalizacje

Social media